Статия за изплащане на пари в брой. Членове 198 и 199 от наказателния кодекс

Тегленето на средства се представлява от процедурата по теглене на средства от сметки, принадлежащи на физически лица, предприемачи или дружества. Процедурата трябва да бъде съобразена с много изисквания и е особено приложима за бизнесмени. Ако има нарушават изискванията на Ако те не са обхванати от закона, собствениците на дружествата или отделните предприемачи ще бъдат преследвани по наказателни санкции за теглене на пари в брой. В член 198 от Наказателния кодекс се съдържа информация за това какви наказания се налагат на небрежни предприемачи. Допълнителна информация е включена в чл. 199 CC.

Концепцията за cash-out

Процедурата по изтегляне на пари в брой включва теглене на пари от сметка, принадлежаща на гражданин, предприемач или организация. Ако собственик на предприятие се грижи за процедурата, тези действия обикновено се извършват с цел избягване на данъци. В член 198 от Наказателния кодекс се посочва, че предприемачите носят наказателна отговорност за укриване на доходи и избягване на данъци.

Всъщност тегленето на пари от банкови сметки е стандартна и често прилагана процедура. Това не винаги води до укриване на данъци. Често се налага да използвате пари в брой, за да платите за работа или стоки. Физическите лица редовно теглят пари от сметките си чрез банкомати.

Ако дадено дружество осребрява парите си, то трябва да го прави в съответствие с много изисквания. Незаконното теглене на пари в брой може да доведе до големи глоби, спиране на дейността и дори лишаване от свобода за собственика на предприятието. Това е известно и като пране на пари.

Характеристики на незаконна схема

В Русия има постоянна борба с тегленето на пари в брой от представители на бизнеса. Това се дължи на следните причини:

• незаконното движение на пари е причина за развитието на корупцията в държавата;
• бюджетът на страната и на всеки регион е обеднял;
• защото много бизнесмени предпочитат да дават пари на служителите си по незаконен начин, като ги прехвърлят "в плик", което намалява бъдещата пенсия на гражданите
• ако дружеството изобщо си сътрудничи с държавни или общински предприятия, незаконното инкасиране на пари е кражба на публични средства, поради което подобни действия се наказват от наказателното право.

Държавните органи не могат да забранят напълно емитирането на пари, но Федералната данъчна служба и други органи проверяват редовно компаниите, които извършват банкови транзакции, свързани с инкасо.

Признаци на незаконна дейност

Това не винаги е незаконен процес, тъй като в действителност фирмите могат да изтеглите пари от сметките си, за да плащат на контрагенти или да купуват стоки. Но има някои признаци, че дадена транзакция всъщност е незаконна. Тези атрибути включват:

• основната цел на този процес е избягването на данъци, така че изтеглянето намалява размера на средствата, които ръководството на дружеството трябва да плати на Федералната данъчна служба;
• често се ангажират предприемачи, които желаят да изтеглят средства чрез своята сметка, след което те се връщат на собственика на бизнеса срещу малка комисиона.

Сметките на основателите могат да се използват за законно теглене на средства и често процедурата се извършва като безлихвен заем.

Какви схеми се използват?

Схемите за изплащане на LLC са многобройни, но почти всички такива методи са незаконни. Най-често използваните незаконни възможности са следните

• Откриване на фирма, която се занимава с търговия през нощта, и прехвърляне на парите чрез нея
• Участват и други собственици на фирми, които извършват незаконната дейност срещу определено възнаграждение;
• използването на фалшиви документи от собственика на организацията, като тези действия са сериозно престъпление;
• Участие на подставени лица, които теглят пари от сметките си;
• Подкупване на банкови служители;
• Използване на капиталовия ваучер за майчинство.

Всеки метод има свои собствени характеристики и нюанси. Но при всички случаи се носи наказателна отговорност за изплащане на парите чрез незаконни методи. Ето защо собствениците на предприятия трябва да бъдат подготвени за негативни последици, които могат да бъдат представени не само от значителни глоби, но дори и от лишаване от свобода.

Теглене на средства от едноличен търговец

Изплащането на пари в брой чрез едноличен търговец се счита за популярна измамна схема, използвана от много големи фирми. За тази цел се привличат трети страни, които са формализирали ИС. Трудно е да ги държим отговорни за подобна схема. Но ако служителите на Федералната данъчна служба успеят да разкрият подобна измама, дори предприемачът може да бъде подведен под наказателна отговорност. Това се дължи на факта, че той доброволно се съгласява с незаконното изтегляне на средства от фирмата срещу определена такса.

Изплащането на пари в брой чрез едноличен търговец е следното:

• Между дружеството и избрания бизнесмен се сключва официален договор;
• По силата на това споразумение се твърди, че едноличният търговец предоставя на фирмата услуги, които е почти невъзможно да бъдат проследени, като например поддръжка на машини или предоставяне на съвети на служителите на фирмата;
• Поради това споразумение специалистите по ФТС няма как да потвърдят дали предприемачът действително е извършил някаква работа;
• След подписването на акта парите се превеждат на ИП, а бизнесменът ги изтегля;
• Дава парите в брой на представителя на дружеството, като си запазва определено възнаграждение за извършването на измамата.

Използването на този метод се счита за печеливш процес и за двете страни. Но подобни сделки често се проверяват от данъчните служители. Те изискват от предприемача да представи свидетели, които могат да докажат, че той наистина е извършил определени дейности. В противен случай ще трябва да понесе санкции за изплащането на средствата. Член 198 от Наказателния кодекс съдържа основни последици за участниците такава незаконна схема.

Предприемачите могат да изтеглят пари от сметките си по всяко време, така че мениджърите на различни компании често се обръщат към познати бизнесмени, за да извършат незаконния процес. Този начин на изплащане на парите е най-популярният от останалите основни схеми.

Изтегляне на средства чрез собствената ви фирма

Всяко дружество има право самостоятелно да тегли средства от сметките си, за да ги използва в стопанската си дейност. Не е необходимо да използвате посредници, които начисляват значителни такси за услугите си. подобна схема се счита за доста сложна, но средствата се прехвърлят на директора. Основните методи за теглене на пари включват:

• завишаване на разходите за представителни цели, което позволява на директора да получи значителни средства, с които може лесно и свободно да разполага;
• Вземане на безлихвен заем за дълъг период от време;
• начисляване на дивиденти, ако дружеството разполага със значителна сума средства, представляващи неразпределена печалба;
• теглене на пари чрез дебитни карти;
• паричен аванс пари за служителите, които получават средства по сметка, след което могат да ги използват за различни цели.

Всеки метод е доста сложен и специфичен и много често използването на тези методи предизвиква допълнителни въпроси от страна на служителите на ФТС, така че ръководителят на дружеството все пак може да бъде подведен под отговорност за такива действия. Вземат се предвид разпоредбите на член 199 от Наказателния кодекс.

Прекомерни разходи

Всяко дружество е длъжно да изразходва определена сума за закупуване на различни материали или артикули по време на дейността си. Може да плаща за бензин на служителите си или да купува офис консумативи. Често за това се изразходват огромни средства, което позволява осребряване на парите.

Такива методи отдавна са известни на данъчните инспектори, така че е сравнително лесно да се идентифицират значителни разходи. В резултат на това служителите на компанията могат да бъдат сериозно санкционирани.

Вземане на дългосрочен заем

Главният изпълнителен директор може да вземе дългосрочен заем, но няма стандартно изтегляне. Директорът я получава в брой Предлага се определена сума пари. Парите се предлагат с минимална или никаква лихва. Подобни действия ще намалят данъчната основа.

Вземането на заем се счита за законен процес, тъй като законът позволява на всеки предприемач да вземе дългосрочен заем от своята компания. Средствата могат да се използват за различни цели или да се депозират в депозитна сметка. Позволено е да се купи недвижим имот или дори автомобил. Не е необходимо да включвате роднини или фиктивни лица за такава схема.

Парите, дадени на директора на дружеството, не са печалба на дружеството, така че не се вземат предвид в процеса на изчисляване на данъка. Но директорът трябва да върне парите след края на срока на заема, въпреки че през този период могат да възникнат други проблеми или дружеството да бъде закрито.

Използване на дебитни карти

Изплащането на пари в брой чрез карти се счита за доста популярен процес. Процедурата е следната:

• дружеството придобива банковите карти карти или Фалшифициране на документи чрез банков служител, който получава възнаграждение за действията си;
• Картите се издават на името на лица, които вече са починали, и е възможно да се използват изцяло фалшиви документи;
• с помощта на такива карти е възможно да се раздели голяма сума на малки плащания;
• Трансферите към банкови инструменти не надвишават 600 000. RUB., така че да не предизвикват подозрения сред банковите служители;
• Най-често дружествата използват услугите на фиктивни дружества, в които работят много служители, които може да са починали, а за създаването им могат да се използват фалшиви документи;
• самият факт, че парите се превеждат по дебитна карта под формата на заплата.

В съдебната практика има случаи, в които ръководителят на фирмата е осребрил 10 милиона рубли по този начин. Такава сделка може да бъде извършена няколко пъти подред, но директорът на фирмата може да бъде подведен под наказателна отговорност за изнасянето на пари от LLC. Членове 198 и 199 от Наказателния кодекс съдържат информация за наказанията, които могат да бъдат наложени на извършителя.

Какво е предвиденото наказание??

Много собственици на компании използват различни незаконни схеми, свързани предимно с пране на пари. Предвидена е наказателна отговорност за теглене на пари в брой по незаконен начин. Наказанието зависи от точната сума, изтеглена от сметката, както и от степента, в която данъчната основа е била сериозно изчерпана. Основната информация за наказанията се съдържа в член 199 от Наказателния кодекс. Наказанията могат да бъдат налагани под следните форми:

• Ако запорът е над 10% от размера на данъка, нарушителят ще трябва да плати глоба от 100 000 до 300 000 евро. RUB.;
• глобата може да бъде заменена с арест за срок до 6 месеца
• Освен това може да бъде наложена глоба задължителен труд За период от една година;
• най-тежкото наказание е лишаване от свобода до една година;
• ако повече от 20% от данъчната сума е изтеглена от обращение в резултат на незаконни схеми, глобата се увеличава на 500 000 USD. RR.;
• лишаване от свобода за такова нарушение представени от три години.

Предвидено е освобождаване от отговорност на едноличните търговци, които извършват нарушение за първи път и са платили изцяло данъците си.

Поради тези специфични санкции всеки собственик на фирма трябва да бъде отговорен при теглене на средства от сметките си. В противен случай той ще трябва да понесе наказателна отговорност за изплащането на парите. Член 199 от Наказателния кодекс съдържа основна информация за това кое наказание може да бъде избрано. Назначава се единствено от съдията, който преценява наличните доказателства и обстоятелствата на престъплението.

Какви обвинения се повдигат?

В член 198 от руския Наказателен кодекс е описано кои обвинения се повдигат срещу заподозрян. Те включват:

• Незаконно теглене на пари в брой;
• Фалшифициране на официални документи;
• Извършване на стопанска дейност без регистрация на фирма или индивидуален предприемач;
• участие в схема за измама.

Ако собственици на други компании или частни предприемачи са замесени в пране на пари, те ще бъдат преследвани по време на разследването. За тях наказанието се избира в зависимост от това, което са извършили.

Как се установява нарушението?

Данъчни инспектори, митнически служители, банкови институции и служители на правоприлагащите органи участват в разкриването на незаконни схеми. Много държавни служители имат право да изискват различни документи и отчети от собствениците на компанията. Освен това те могат да извършват и проверки на контрагентите.

За да получите трябва да се предостави правилната информация на Лица от всяко дружество могат да бъдат призовани да се явят в полицията или в службите на FTS, за да дадат показания.

Заключение

Ако собственикът на компанията желае да изтегли пари от сметката, трябва да използва само законни методи. В противен случай той ще бъде подведен под наказателна отговорност за изплащането на парите. Членове 198 и 199 от Наказателния кодекс описват наказанията, които могат да бъдат наложени на нарушителите.

Такива измами обикновено се разкриват от служители на ФТС и полицията. В резултат на това всички лица, които имат нещо общо с тази незаконна схема, са изправени пред съда. Наказанията са не само големи глоби, но и лишаване от свобода.