Кога можете да преминете към единния данък върху условно признатите доходи: процедура, условия, особености

Преминаването от един данъчен режим към друг не е рядкост в практиката на юридическите лица и физическите лица предприемачи. Причината за това най-често е естественото желание да оптимизирате данъчните си разходи. Често преходът се дължи и на факта, че дейността на бизнесмена вече не отговаря на изискванията на определен данъчен режим.

Има много случаи, в които е необходимо спешно да се премине към ЕПИ, без да се изчаква началото на новата данъчна година. Сега за унифициран данък върху условно начисления доход. Кога може да се премине към единното данъчно облагане на присвоените доходи?? Какви са особеностите на прехода през различните периоди на годината? Има ли случаи, където такъв преход е нереалистичен? Даваме отговори на тези и свързаните с тях въпроси в тази статия.

Характеристики

Преди да стигнем до същността на проблема, как да го направим правилно За да преминем към единния данък върху присвоените доходи, ще дадем кратко описание на този данъчен режим.

Какво изобщо означава това? "единен данък върху условно начисления доход"? Това означава, че данъчните плащания не се налагат върху печалбите, които предприемачът или организацията вече са получили, а върху доходите, които данъкоплатецът планира да получи в бъдеще.

Важно е да се отбележи, че не всеки бизнесмен може да избере този режим. Само онези дружества и индивидуални предприемачи, които извършват определени видове дейности, ясно описани в OKVED и OKUN, могат да преминат към единния данък върху условно начисления доход. Доста е трудно да се посочат конкретните от тях. В края на краищата, всеки регион на Руската федерация има списък с бизнес дейности, които са отворени за преминаване към UTII. Поради това те са различни за всеки субект в държавата.

Следователно може да има някои усложнения: В региона на произход предприемачът свободно се занимава с дейността си, докато е в УПИ. Но когато се премести в друг регион, той трябва да промени данъчния режим, тъй като в този случай тези дейности вече не подлежат на облагане по силата на ЕUII.

Преносимост

Може ли да се прехвърли към единния данък върху условно начисления доход? Нека се върнем малко назад - преди 2013 г. предприемачите и организациите, които се занимават с определени категории дейности, бяха на "Vmenenke" задължително. Едва през 2013 г. това правило е премахнато. Преминаването към този данъчен режим вече е доброволно - зависи само от желанието на предприемача.

Така че кога може Преминаване към единен данък върху условно начисления доход? Организациите и предприемачите могат да планират прехода както в началото на финансовата година, така и на всяка друга дата.

Има само едно условие: видът на дейността, с която се занимавате, трябва да е във вашия регион, отворен за режима "Единен данък върху условно начисления доход". Нека сега разгледаме особеностите на прехода към EITI в различни периоди на годината, от различни данъчни режими

LE - UTII: особености на прехода

Кога можете да преминете към UTII? Ако става въпрос за основния режим на данъчно облагане (OSNO), това може да се направи по всяко време на годината по искане на данъкоплатеца. Преходът в този случай е съвсем прост: трябва да се обърнете към местния клон на данъчната служба.

Но тук е важно да не забравяте да спазвате едно важно условие: преходът трябва да се осъществи не по-късно от 5 дни от датата на започване на работата/предоставяне на услуги, отворен за "Vmenenka ". Що се отнася до времето на годината, няма ограничения, наложени от данъчното законодателство на Руската федерация.

Моля, имайте предвид, че за UTII отчетният период е тримесечие. Следователно, когато за първи път плащате данъци върху "Единният данък върху условно начисления доход" в края на първите 3 тримесечни месеца след преобразуването ви.

Ако изберете Единния данък върху приписаните доходи след ОСНО в средата на годината, данъчната основа трябва да се вземе предвид въз основа на действителната продължителност на стопанската дейност, конкретно през месеца, в който вашият индивидуален предприемач или дружество е било регистрирано от данъчната администрация като данъкоплатец на "За единния данък върху условно начисления доход ".

Основните правила за преминаване от OSNO

Кога можете да преминете към единния данък върху условно начисления доход от? Установихме, че това е възможно на всяка желана от вас дата. Но в същото време не забравяйте за важните правила:

1. Уверете се, че сте възстановили начисления ДДС върху дълготрайните си активи и други транзакции. Такъв възстановен ДДС впоследствие ще бъде отчетен в колоната "ДДС по опростената система на данъчно облагане" "данък върху доходите" - линия "други разходи".
2. В декларацията за данъка върху доходите винаги трябва да включвате печалбите и разходите, свързани с периода, когато вашето дружество или ИП все още е било в основния данъчен режим. Това става чрез попълване и подаване на декларация за данък печалба във Федералната данъчна служба за отчетния период, който предхожда преходния период.

UST - UTII: особености на прехода

Кога отделните предприемачи и организации, които досега са плащали по опростената данъчна система, могат да преминат към единния данък върху опростеното данъчно облагане?? Съществува важно ограничение: предприемачите, които използват опростена система на данъчно облагане, нямат право да преминават към друга система на данъчно облагане в средата на данъчния период. Въпросният данъчен период е календарна година.

Когато е възможно да се промени от "на опростената данъчна система" За UTII? Само с началото на данъчната година. Има обаче изключение от това правило. Бизнесменът може по всяко време да премине от опростената система на данъчно облагане към друг данъчен режим, ако приходите му за отчетния период надхвърлят 60 милиона рубли.

Но е важно да се отбележи, че в тази ситуация "опростен данъкоплатец" ще бъдат автоматично прехвърлени към основния режим - OSNO. Непосредствено след тримесечието, през което сте регистрирали превишение на приходите.

Кога можете да преминете към UTII в такъв случай? В началото на следващата календарна година. Това е условие за бивши "опростената данъчна система" остава същият.

Преход при регистрация на индивидуален предприемач или организация

Как да преминете към единно данъчно облагане на предполагаемите доходи в средата на годината, ако се регистрирате като предприемач / създавате дружество не в началото на отчетния период? Имайте предвид, че при започване на стопанска дейност всички данъкоплатци автоматично прилагат OSNO.

Важно е да подадете заявление за прехвърляне в UTII в рамките на 5 дни от датата на започване на дейността ви като самостоятелно заето лице или бизнес единица. Разбира се, в този случай трябва да извършвате работа или да предоставяте услуги, отворени за "на начисления данък" във вашия район.

Ако не изпратите такова уведомление до данъчната служба, ще останете в основния данъчен режим по подразбиране.

Документацията за IE

От коя дата можете да се прехвърляте към единния данък върху условно начисления доход? Както установихме, това не е важно при регистрацията на индивидуален предприемач/фирма или при прехвърляне от OSNO. Но при прехвърляне от STS - само от началото на данъчната година.

За да премине към единно данъчно облагане на предполагаемите доходи, предприемачът трябва да подготви следните документи за посещението в данъчната инспекция

• Формулярът на заявлението за прехвърляне към единния данък върху условно начисления доход "Impenka".
• Вашият документ за самоличност - граждански паспорт.
• Удостоверение за данъчна регистрация на IE.
• Удостоверение, потвърждаващо държавната регистрация на индивидуалния предприемач.

Документи за фирми

Що се отнася до учредителите на LLC, те трябва да подготвят следните документи за данъчните власти, за да прехвърлят организацията си към режима на UTII:

• Заявление за прехвърляне на данъчно облагане съгласно "Имененке".
• Удостоверение за държавна регистрация на организацията.
• Удостоверение за регистрация на LLC като официално местно лице за данъчни цели.

Възможността за частичен преход

Нека разгледаме и следния начин за разглеждане на ситуацията. В някои случаи законът позволява на предприемачите и организациите да подчинят дейността си на два данъчни режима. Например OSNO се комбинира с "Impenky".

Това се отнася за дружества и частни предприемачи, които извършват едновременно няколко вида дейности по ОКВЕД (OKVED). Някои видове работа се облагат с данък по основния режим. Но други видове работа/услуги са отворени категории за облагане според "impenenke" в този регион.

Тук е важно да се спазва едно важно правило: да се води отделно счетоводство за печалбата и разходите по кога можете да преминете към други видове стопанска дейност различни данъчни системи. Следва да добавим, че отделно отчитане ще е необходимо и ако данъкоплатците използват ЕУПИ за различни видове дейности, които са отворени за прилагане в тяхната съставна единица "Единният данък върху условно начисления доход".

Когато преходът не е възможен?

Прехвърляне към "вменен данък" В някои случаи тя може да бъде напълно затворена за компании и предприемачи. По-специално, не е възможно да се избере единният данък върху условно начисления доход при следните условия

• Повече от 100 служители.
• Други физически/юридически лица имат дял в акционерния капитал повече от 25% от активите на дадено дружество.
• Едноличен търговец.
• Индивидуален предприемач преминава към опростената система за данъчно облагане въз основа на патент.
• ДЗЛ или ДЗЛ, което преди това е било в режим на специален данъчен режим (UAT) данъчно облагане за на дружество, занимаващо се със селскостопански дейности).

Ограничения в рамките на дейността

Освен това не е възможно да се премине към единния данък върху условно начисления доход при следните законодателни ограничения. Ето например най-важните от тях:

• транспортни организации, в чийто автопарк има повече от 20 единици оборудване, не могат да прилагат единен данък върху условно начисления доход.
• Собствениците на обекти за търговия на дребно няма да могат да изберат този режим, ако площта на заеманата от тях търговска площ надхвърля 150 кв. м. м.
• Що се отнася до рекламния и PR бизнес, използването на UTII може да се прилага само от онези компании, които се занимават с настаняване и други бизнес дейности разпространение на реклама. Но производителите на рекламни конструкции, разработчиците на рекламни планове, наемодателите на рекламни площи не могат да преминат към този режим.
• Прилагане на "Единен данък върху условно начисления доход" Това е невъзможно и когато едноличният търговец или организацията работи не само с индивидуални клиенти, но и с юридически лица.

Унифицираният данък върху приписаните доходи привлича предприемачи и учредители на ООД с редица привлекателни данъчни условия. Прескочете до него с OSNO, в регистрацията на бизнеса, както установихме, можете по всяко време на годината - най-важното е да спазвате прости условия. Но прехвърлянето от STS е по-сложно - само в началото на годината. Не е възможно да се премине към UTII от единния земеделски данък.