Провизии за загуби по заеми: определение, формиране, функции и изчисляване

Съществуват пет различни категории банкови заеми, които се различават по качество. И не всички от тях се изплащат навреме според Банката предлага голямо разнообразие от кредити причини. Затова са необходими провизии за възможни загуби по кредити. Ако заемите не бъдат изплатени, банката трябва да продължи да извършва плащания. Точно за това е предвидена разпоредбата. Въпреки това, как се формира, какво се регулира?

Създаването на провизии за възможни загуби по кредити е задължително действие за всички банки и организации, които извършват такива операции. Основният регламентиращ документ за тази дейност е Наредба № 254-П на Банката на Русия от 2004 г. Към този документ има допълнение, което се прилага задължително. Това е Насока № 2459-U на Банката на Русия от 2010 г., която се отнася до оценката на риска на вземанията.

Норми за размера

За да се определи необходимият размер на провизиите за кредитни загуби, следва да се анализира съществуващият кредитен портфейл, след което съществуващите кредити да се класифицират в съответствие с критериите за качество, определени от Банката на Русия. От петте категории на тази класификация, в зависимост от критериите, има собствено ниво на риск. Първа категория - стандартни рискове, не съществува риск от неизпълнение и следователно при изчисляването на размера на резервите той е равен на нула. Във втората категория рисковите ситуации вече са нестандартни, тъй като изчисленият риск от неизпълнение варира от 0,01 до 0,2. Поради това следва да се създаде резерв в размер до 20 % от сумата.

Трета категория - съмнителни сделки, рискът е от 0,21 до 0,5 и резервът също трябва да бъде по-висок - от 21 до 50 %. Четвъртата категория включва проблемни кредити, при които рискът от непогасяване варира от 0,51 до 0,99 и провизиите нарастват до сто процента. В последната, пета категория, операциите са извършени буквално лошо, най-вероятно сумата няма да бъде възстановена. И следователно провизиите за възможни загуби по кредити трябва да бъдат 100%. Оценката се извършва от специалисти на банката въз основа на професионален анализ.

Критерии за оценка

На първо място оценителите анализират всички промени във финансовото състояние на лицето, което е получило заема, както и неговата добросъвестност или липсата на такава при обслужването на този дълг. Ако получателят на заема има добро финансово състояние и обслужва дълга, рискът от неизпълнение е стандартен, може да се опасявате само от форсмажорни обстоятелства.

Ако клиентът има просрочени плащания въпреки доброто си финансово състояние, т.е. обслужването на дълга е средно, рисковете са нестандартни. И вече е необходимо да се заделят провизии за кредитни загуби. Ако финансово успешен човек има лошо отношение към изплащането на дългове, сделката се счита за съмнителна.

Когато човек има проблеми

Рисковете се увеличават пропорционално: при средно финансово състояние и добро обслужване на дълга ситуацията все още е нестандартна и ако това лице също закъснява с плащанията си, неговата кредитна история става съмнителен. Възможно е също така човек със среден доход да спре да изплаща дълга, тогава операцията по неговия въпрос става проблематична. Създаването на провизии за възможни загуби по такива кредити трябва да е в пълен ход.

И последният вариант: човекът, на когото банката е отпуснала заем, е в лошо финансово положение, но се опитва да плаща сметките си, доколкото може. Все още сделката по неговия заем се счита за съмнителна. Кой знае колко скоро няма да е в състояние да плаща изобщо? Задължително е формирането на провизии за възможни загуби по кредити. Ако този губещ дълго време не плаща планираните вноски и лихвите върху сумата, това е проблемна операция. Но когато клиентът напълно спре да плаща и нищо не показва подобрение на финансовото му състояние, не очаквайте нищо - сделката е невъзстановима.

Групиране

За да бъдат анализът и формирането на провизиите за кредитни загуби (LLP) успешни, подобни критерии (предимно незначителни) се обединяват в един портфейл. Името му не е трудно да се отгатне. Това е група от хомогенни заеми. В тези случаи всички изчисления могат лесно да се извършват в зависимост от съдържанието на портфейла.

Мнозина изтъкват, че процесът на провизиране на загуби по кредити е много сходен с този на застрахователните провизии по отношение на критериите за оценка на риска. Стойностите на рисковете и резервите, препоръчани от Банката на Русия, се определят по метода на математическата статистика.

Норми и тяхното прилагане

Провизиите за възможни загуби по заеми се създават в съответствие с документите, предоставени от Банката на Русия, и за тази цел съществува единна процедура. Това е постоянен процес, който никога не трябва да се забравя. Дори вчерашните стойности на резервите трябва да бъдат прецизирани и коригирани днес. Това е така, защото основните критерии, които се вземат предвид, се променят постоянно.

Първо, старите заеми се погасяват и се отпускат нови, и второ, положението на кредитополучателите се променя, така че транзакциите с техните заеми могат да се движат свободно по категории - от една в друга. По същата причина процентът на провизиите подлежи на корекция, макар че се коригира по-рядко - на тримесечна база.

Пример за осигуряване

Съществуват няколко правила за процеса на създаване и коригиране на резервната ставка, но едно от основните правила е описано в разпоредба № 254-P (глава IV). Ако един кредитополучател има няколко кредита с различни оценки на качеството, всички кредити се оценяват с най-ниската оценка на качеството. Съответно изчисляването на провизиите за кредитни загуби се извършва.

Например, кредитополучателят има два кредита, които изплаща навреме и те принадлежат към категорията с добро финансово състояние и отношение към задълженията, т.е. на "добре" и двете. Въпреки това кредитополучателят се е натоварил с друг заем. От предоставената информация става ясно, че финансовото положение се е влошило.

Така че новият заем се оценява "добър до среден" в рисковата категория "нестандартен", и вероятността за непогасяване изисква провизия за загуби по заеми. Следваща стъпка: два съществуващи кредита се прехвърлят в една и съща категория. И за тях се създава резерв. Въпреки че кредитополучателят погасява първите два кредита без проблеми и навреме.

Други правила

Ако има суми, които не са възстановени от длъжника, се предоставят банкови гаранции, но оценката на тази прилагат се операции същите правила, както за другите редовни кредитополучатели, т.е. при възникване на рискове се изискват провизии за загуби по кредити. Сумите, обезпечени с ипотеки, се оценяват по допълнителни критерии, тъй като анализът на промените в стойността на е под обезпечение.

Финансовите транзакции, при които се предоставят разсрочени плащания или се разрешава прехвърляне на активи, трябва да бъдат придружени от допълнителни разпоредби, които да покриват сто процента от стойността на финансовия актив. Синдикиран заем (когато участват няколко кредитополучатели) изисква изчисляване на коректив за всеки участник в синдиката. Тези правила са установени през 2012 г. от Банката на Русия (Инструкция № 139-I).

застраховка живот

Наличие на застраховка (застраховка за инвалидност), здраве, застраховка "Живот" или други подобни) понякога се счита за факт, който влияе върху оценката на надбавката, а понякога не се взема предвид. Това е така, защото единственият критерий тук е размерът на обезщетението, което би било дължимо на банката в случай на застрахователно събитие, и нивото на покритие, от което кредитополучателят се нуждае, за да продължи да обслужва адекватно дълга си.

Ако сумата, дължима на банката в случай на застрахователно събитие, не покрива дълга на този клиент, банката изобщо не разглежда наличието на застраховка като фактор, допринасящ за намаляване на провизията за загуби по кредити. По този начин най-лошата (пета) категория по подразбиране включва точно тези суми, които са били издадени на кредитни институции, които впоследствие са загубили лиценза си. Също и тези, за които няма документи, потвърждаващи връзката с въпросния заем. А за петата категория провизии за възможни загуби по кредити се правят от собствения капитал. Просто е.

Провизиране по портфейли

Тези сделки имат доста неприятни нюанси да имате предвид, и най-често те са свързани с кредитополучателите, които са физически лица. Правилният начин за формиране на провизии за кредити на дребно е да се разчита на две единици. Първият портфейл е за обикновени физически лица, а вторият - за предприемачи. Допълнително класифициране на отпуснатите заеми като обезпечени и необезпечени. Обезпечението може да бъде различно: автомобил, недвижим имот, всякакво ценно имущество. Всеки заем може да бъде погасен добросъвестно, т.е. навреме и без просрочие, и недобросъвестно - със закъснения.

Изброените по-горе критерии оказват влияние върху портфейла от хомогенни кредити. Това е много полезно: цялата корекция се изчислява въз основа на съдържанието на портфейла, вместо да се анализира всеки кредит поотделно. Регламент № 254-P определя размера на провизиите за загуби по заеми като възможност за избор: една възможност за частни лица и две възможности за предприемачи.

Критерии за избор на съотношение

Възможно е да се избере коефициентът за създаване на провизия за загуби по кредити въз основа на критерия. Което се използва от банката за класифициране на ипотечните кредити. Например, за да се отделят нискорисковите заеми по време на съставянето на портфейла. Но това зависи от политиката на банката - някои банки не го заделят. Вторият критерий, който също невинаги се прилага, е когато в един и същи портфейл се поставя цяла група кредити с малък просрочен дълг, например до тридесет дни. Някои банки ги включват в групата на кредитите без просрочени задължения.

Най-важното е, че всяка приложима процедура за създаване на резерват трябва да бъде предвидена в местните разпоредби. Също така, при първо поискване от страна на Банката на Русия, банката трябва да предоставя цялата отчетност по тези въпроси, където следва да се оповестяват начините за формиране на провизии за загуби по кредити.

Как да създаваме провизии за кредитни загуби: видове

Кредитните институции извършват формирането на резерва въз основа на сметкоплана, одобрен с Регламент № 385-П на Банката на Русия през 2012 г. Така, съгласно този план, банката ще резервира предполагаеми загуби по кредита на подсметка, която е открита към същата сметка и по която е записан самият заем.

В същото време анализът по видове кредити е осигурен чрез използване на сметката от плана, плюс дебитиране на сметката за разходи на банката. От чисто техническа гледна точка сумата на съмнителните дългове в баланса се намалява чрез формиране на провизии. А разликата се начислява равномерно върху финансовия резултат.

Банката трябва да формира и провизия за очаквани загуби по кредити, за да покрие разходите за загуби по кредити, които са възникнали равномерно по време на процеса на оценка на риска. По този начин могат да се управляват рисковете от непогасяване на заеми.

Портфейлен риск

Оценката на кредитния риск се извършва в качествен и количествен аспект; едновременно се използват аналитичен метод на оценка, статистически и коефициентни методи. Прилагането на тези методи помага да се намалят и избегнат рисковете в кредитния портфейл.

Аналитичен метод за оценка на нивото на риска на банката. Тази дейност се регламентира от Наредба № 254-П на Банката на Русия от 2004 г., която определя формирането на провизиите и предвижда класификация на отпуснатите кредити. Кредитният риск на всеки кредитен портфейл се оценява директно от банката, като се използват одобрени критерии.

Критерии за оценка

Финансовото състояние на кредитополучателя се оценява с подходите, използвани в практиката както в международната, така и в руската банкова система. Оценява се способността на клиента да погасява не само главницата, но и лихвите, дължими на банката, както е посочено в договора за кредит, както и всички комисиони и други такси, което описва качеството на обслужване на кредита от страна на кредитополучателя. Проверява дали клиентът разполага с високоликвидно и висококачествено дългово обезпечение в размер, който е достатъчен за компенсиране на главницата по заема, лихвите, посочени в споразумението, както и разходите за реализиране на правата по обезпечението. Анализират се просрочените плащания и тяхната продължителност върху главницата и лихвите към тази сума. Определяне на броя на предоговарянията на дълга по време на действието на споразумението.