Какъв вид дейност е обхваната от патента? Патент за индивидуални предприемачи през 2019 г.: разрешени дейности

Извършването на бизнес в Руската федерация, както и в други страни, включва вписване на от определена сума към бюджета. Размерът на сумата, която трябва да се плати, зависи от данъчния режим, избран от предприемача или организацията. Нека разберем какви възможности предлага държавата и дали е изгодно за отделния предприемач да закупи патент.

Данъчни системи в Русия

Руското законодателство, и по-специално Данъчният кодекс на Руската федерация, предвижда пет режима, един от които (по-рядко два или повече) трябва да се спазва от бизнесмена. За да изберете правилния, е необходимо да проучите всички условия и тънкости на всеки от предлаганите варианти:

1. Опростената система за данъчно облагане означава плащане на 6 % от дохода или 15 % от разликата между приходите и разходите.
2. SAT - единен данък върху дохода земеделски данък, дава възможност за ставка от 6 % върху доходите.
3. UTII - еднократният данък върху приписаните доходи, определен в размер на 15% от ставката, одобрена със закон за всеки вид дейност.
4. OSNO е обща система за данъчно облагане, която обикновено се използва от големи дружества и предполага плащането на повече от един вид данък (ДДС, данък върху печалбата, данък върху недвижимите имоти и др.). д.).
5. PSTS - патентна система на данъчно облагане означава плащане на патентна такса. По-долу са разгледани видовете дейности, при които може да се използва тази система.

Патентната система на данъчно облагане

За да може да функционира и да извършва задължителни плащания към бюджета по този режим, трябва да бъдат изпълнени редица условия.

На първо място се избира подходящ вид стопанска дейност, чийто списък е посочен в член 346.43 от Данъчния кодекс на РФ.

Също така е необходимо да се вземе предвид, че общият брой на наетите лица за един данъчен период не трябва да надвишава 15 души.

Щом доходът на предприемача надхвърли 60 милиона рубли, той губи правото да работи и да плаща данъци по тази система, дори ако продължава да извършва стопанска дейност в определен вид дейност, обхваната от патента.

Регистрация на IE

Когато физическо лице желае да започне бизнес за първи път, то трябва да подаде документите за регистрация като индивидуален предприемач в данъчната инспекция. На този етап трябва да вземете решение относно системата за данъчно облагане и да разберете кой вид дейност попада в обхвата на патента. Трябва да е източник на доходи. Не е позволено да се дава един код за инспектората, а да се извършва дейност в други области. Тук трябва да се отбележи, че всички възможни видове икономика Всички видове икономически дейности са обозначени с определени номера и са включени в ОКВЕД (Общоруски класификатор на класификацията на чуждестранните икономически дейности). Въпреки това, какъв вид дейност попада в обхвата на патента, може да се разбере само от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ако обхватът на дейността ви е широк, е позволено да работите по няколко данъчни системи, като посочите няколко кода в документите за регистрация и извършвате плащания по всяка от тях поотделно.

Въпреки това за повечето начинаещи бизнесмени, които нямат счетоводител на щат и работят в една област, СТС е чудесен изход, тъй като системата не включва сложни изчисления и отчети.

Видовете дейности за патент през 2019 г. се посочват при регистрацията на индивидуален предприемач във формуляра за заявка R21001. Пакетът от документи, Не се изискват сложни изчисления и отчети за Включена е и квитанция за платена държавна такса и копие от паспорта. Необходимо е да попълните формуляра за данъчен патент. За едноличен търговец видовете дейности, посочени в този документ, трябва да са идентични с тези, посочени в заявлението за регистрация.

Кога данъчните органи могат да откажат патент

Инспекторатът разглежда представените документи в рамките на пет дни. Причините за отказ за регистрация или издаване на патент могат да бъдат:

1. Несъответствия, установени в заявлението за регистрация и патентния формуляр.
2. Несъответствие на кода, посочен в документите като вид предприемаческа дейност за патент, предвиден в Данъчния кодекс.
3. Неправилен срок на патента, който не е в съответствие с Данъчния кодекс. Съгласно правилата периодът от един до дванадесет месеца може да бъде определен само в рамките на текущата календарна година.
4. Ако даден предприемач е бил регистриран по-рано и вече е работил по системата за данъчно облагане на базата на лицензи и подаде заявление до данъчната служба само за патент, тъй като е загубил правото си на такъв по-рано, патентът може да бъде издаден само през следния календарен период. Например, едноличен търговец е загубил правото да използва опростената данъчна система през 2019 г. поради фиксиран доход от над 60 милиона рубли или увеличаване на броя на служителите над 15 души. Тогава следващият път той може да подаде заявление за промяна на данъчния режим едва през 2020 г., независимо от дейностите, за които му е необходим патент. Подаването на установен формуляр пред данъчните органи през 2019 г. води до окончателен отказ за преминаване към опростената данъчна система, съгласно член 345, параграф 8, алинея 2.45 ОТ ДАНЪЧНИЯ КОДЕКС.

Видове дейности за патент през 2019 г

За да преминете от UST или други данъчни системи към PSN, както и за да изберете патентен режим, ако започвате бизнес, трябва да проучите класификатора OKVED. В него трябва да намерите кода, който най-добре отговаря на вашия бизнес. След това трябва да разберете кои дейности попадат в обхвата на патента във вашата област. Ако предприятието е включено в списъка на региона или провинцията, в която извършвате дейност, можете спокойно да подадете набор от документи в данъчната инспекция за установяване на ВОП.

Цената на патента

Сумата, която трябва да плати предприемачът, не се определя от реалния доход, а от възможния доход, определен във всяка конкретна област, в зависимост от вида на дейността. Патент на ИП, издаден за по-малко от година, задължава предприемача да заплати разходите за него пропорционално на броя на месеците. Това означава, че ако документът е издаден например за пет месеца и цената му в региона е 24 хиляди рубли, сумата ще бъде изчислена по следния начин

24,000 / 12 * 5 = 10,000 рубли.

Процедура за плащане

Цената на патента се заплаща на една вноска преди края на срока на валидност, ако е издаден за по-малко от шест месеца. Ако периодът е по-дълъг, 1/3 се изплаща не по-късно от 90 календарни дни след началото на периода, а 2/3 се изплащат през оставащия период на лиценза.

Структура на кода

Независимо от вида на бизнеса, патентът на предприемача се издава, ако собственикът е въвел правилно кода. За да не допуснете грешка, трябва не само да препишете цифрите от списъка, но и да разберете какво означават:

• Двете цифри в края са поредният номер от списъка на предприемаческите дейности, който може да бъде намерен на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба.
• Двете цифри в средата са номерът на региона, в който е регистриран индивидуалният предприемач.
• Първите една или две цифри са номерът на алинеята в член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация, посочен в точка 2.

Московска област

Списъкът се изготвя по закон във всеки регион и може да се различава, тъй като субектите имат право да допълват общия списък въз основа на приоритетните направления на дейност за даден регион. Основният класификатор има 63 вида дейности. В Москва се издават патенти в 75 области. Нека разгледаме подробно всеки вид бизнес в Московска област, който може да кандидатства за PSN, и кода, който трябва да бъде въведен във формуляра за кандидатстване за закупуване на патент.

Списък на дейностите

През 2019 г. едноличен търговец може да бъде учреден, ако предприемачът работи в областта на производството или изработката и едновременния ремонт на следните стоки:

• 15001 - поправка, шиене и плетене на кожи, облекла, кожени изделия, трикотаж, шапки И на различни галантерийни и текстилни изделия.
• 25001 - Ремонт, боядисване, почистване и изработка на обувки.
• 55001 - производство и ремонт на пътни знаци, ключове и други метални изделия.
• 65001 - Ремонт и поддръжка на домакински уреди, електронни апарати, часовници, производство и ремонт на метални изделия.
• 75001 - ремонт на мебели.
• 95001 - поддръжка, Ремонт на моторни превозни средства, оборудване и машини.
• 125001 - Ремонт на жилища и други сгради.
• 205001 - производство на занаятчийски изделия.
• 225001 - Производство и реставрация на килими и мокети.
• 235001 - поправка на бижута и бижутерийни изделия.
• 505001 - производство на кожа и кожени изделия.
• 535001 - производство на млечни продукти.
• 555001 - производство на сладкарски изделия от брашно и хлебни изделия.
• 635001 - ремонт на комуникационно оборудване и компютри.

За търговията на дребно, в зависимост от вида на дейността, се издават данъчни патенти за

• 455001 - търговия в обекти от стационарната търговска мрежа с площ, непревишаваща 50 m².
• 465001 - Търговия, извършвана на постоянни места без зала или чрез нестационарни пунктове за продажба.
• 475001 - Услуги по кетъринг, предоставяни в помещения с дължина до 50 метра².
• 485001 - Кетъринг услуги, извършвани без зала за обслужване на клиенти.

Когато се използва в бизнес транспорта в за предоставяне на услуги се прилагат следните кодове:

• 105001 - транспортни услуги за превоз на стоки по шосе.
• 115001 - пътнически автомобилен транспорт.
• 325001 - Услуги за пътнически воден транспорт.
• 335001 - Воден транспорт на стоки.
• 405001 - услуги по отдаване под наем.

Лицензът може да се отнася и за стоки и услуги, предназначени за широката общественост. Необходимо е само да проучите внимателно списъка, за да разберете кои дейности попадат в обхвата на патента. В този случай трябва да се посочат следните кодове:

• 35001 - фризьорски и козметични услуги.
• 45001 - услуги по пране, химическо чистене и боядисване.
• 175001 - приемане на стъклени изделия и рециклируеми отпадъци, с изключение на метален скрап.
• 265001 - Услуги по почистване и поддържане на дома.
• 275001 - Художествена украса на жилища и други сгради.
• 295001 - Услуги по пренасяне на багаж в железопътни, пътни, въздушни терминали, речни и морски пристанища.
• 315001 - Производство на храна в домашни условия с помощта на готвач.
• 365001 - Услуги по озеленяване и декоративно градинарство.

Предприятията в областта на обучението, научните дейности и полагането на грижи за гражданите имат кодове:

• 155001 - курсове за обучение и наставничество.
• 165001 - грижи и сестрински услуги.
• 285001 - Извършване на спортни дейности.
• 585001 - Писмени и устни преводи.
• 595001 - грижи за хора с увреждания и възрастни хора.
• 625001 - Разработване и адаптиране на компютърни програми.

В областта на селското стопанство, лова, риболова и горското стопанство също е възможно да се получи едноличен търговец. Дейностите през 2019 г., попадащи в тази категория, са обозначени с кодове:

• 185001 - ветеринарни услуги.
• 215001 - Други услуги, включващи преработка на земеделски и горски продукти, а именно кошничарство, мелене на зърно, преработка на зеленчуци, производство и преработка на животински продукти, включително Пушене на колбаси.
• 345001 - Търговия, складиране, сушене, сортиране, измиване, опаковане, пакетиране и транспорт на селскостопански продукти.
• 355001 - агрохимически, механизирани, транспортни и мелиоративни дейности в селското стопанство.
• 375001 - извършване на дейности по ловуване и отглеждане на дивеч.
• 495001 - Дестилация, паша, транспорт, клане.
• 515001 - събиране и добив на горски продукти, други горски продукти и лечебни растения.
• 525001 - преработка, сушене и консервиране на плодове и зеленчуци.
• 545001 - Отглеждане на разсад от ягодоплодни, плодови и зеленчукови култури и тревни семена.
• 565001 - спортен и промишлен риболов и рибовъдство.
• 575001 - лесовъдство и други дейности в горското стопанство.
• 995008 - физическо обучение и развлекателни дейности.

В областта на недвижимите имоти, строителството и ремонта на помещения патент се издава, ако бизнесменът извършва следните дейности

• 135001 - услуги за извършване на санитарни, електротехнически и заваръчни работи.
• 145001 - остъкляване на лоджии, балкони, рязане на огледала и стъкла, художествена обработка стъкло.
• 195001 - отдаване под наем на жилище, собственост на предприемач.
• 195002 - отдаване под наем на земя и съоръжения, които не са свързани с жилища, но също са собственост на едноличния търговец.
• 995006 - Изграждане на нови жилищни, нежилищни сгради и постройки.
• 995007 - Проектиране на строителни обекти, изпълнение на довършителни и декоративни работи, озеленяване.

Възможно е също така да се прехвърли към ГТД, ако предприемачът извършва дейност, свързана с метални изделия, камъни или мебели

• 615001 - обработка на камък, рязане и довършителни работи за производство на паметници.
• 995001 - Обработка на листов метал, пресоване, щанцоване, коване.
• 995002 - покрития от мед, никел, хром или благородни метали с химическа или електролитна обработка.
• 995003 - Обработка на метални изделия чрез използване на технологични процеси инженеринг.
• 995004 - производство на кухненско обзавеждане по поръчка.
• 995005 - Производство на други мебели и части за мебели.

Могат да се правят отделни списъци на отделни услуги, обозначени със следните кодове

• 85001 - услуги на филмово и фотографско студио.
• 245001 - Гравюра и бижута.
• 255001 - Записване на пеене, говор, музика, презаписване на произведения на лента или диск.
• 305001 - Обществени търговски тоалетни услуги.
• 385001 - фармацевтични или медицински дейности по лиценз.
• 395001 - частни дейности на детективи по лиценз.
• 415001 - Екскурзионни услуги.
• 425001 - Ритуални услуги.
• 435001 - услуги с ритуален характер.
• 445001 - дейности на пазачи, чистачи, охранители, патрули.
• 605001 - събиране и обработка на отпадъци и рециклируеми материали.
• 995009 - услуги по специализиран дизайн.
• 995010 - борба с вредителите, дезинфекция. Дератизация на промишлено оборудване и сгради.
• 995011 - Метене, почистване и метене на улици, фотокопиране и изготвяне на документи, други специализирани спомагателни дейности.

В заключение

Така че самостоятелно заетият предприемач, който започва собствен бизнес, може да избере всяка система на данъчно облагане. Въпреки това опростената система за данъчно облагане и системата за данъчно облагане въз основа на лицензи се считат за най-добрите варианти. В първия случай той ще трябва да плаща вноски в пенсионния фонд и социалноосигурителната институция и данък в размер на 6 % от дохода или 15 % от разликата между приходите и разходите. Във втория случай сумата на плащанията към тези фондове се задържа и данъкът се плаща като сума за патента. размерът на плащането зависи от вида на дейността и се равнява на 6 % от очакваните приходи, определени от общината. В някои случаи вторият вариант е по-благоприятен. Въпреки това, трябва Имайте предвид, че Някои ограничения за предприемачите, прилагащи лицензионната система за данъчно облагане. Освен това е необходимо да се помни, че патентът се придобива за всяка календарна година.

Ако живеете в Московска област или в друг регион, последователността на действията ще бъде същата:

1. Посетете уебсайта на FTS, за да разберете дали вашата стопанска дейност е включена в списъка с дейности, които могат да бъдат патентовани.
2. Разберете какъв потенциален доход се взема предвид.
3. Определете размера на данъка по ЗДДФЛ, като умножите потенциалния доход по 6 %.
4. Сравнете това с очаквания от вас данък по опростената данъчна система, който се изчислява на 6 % от дохода или 15 % от разликата между дохода и разходите.
5. Изберете най-подходящата за вас данъчна система.

Трябва да се разбере, че най-подходящата система за данъчно облагане е патентната, ако доходите ви са по-големи от очакваните. В противен случай, както казват експертите, е по-добре да изберете USN.

Трябва да имате предвид, че всяка юрисдикция може да има различни очаквания за доходите. Можете да използвате онлайн калкулаторите, които са достъпни на различни уебсайтове, или да посетите официалния уебсайт на данъчната служба, за да изчислите правилно сумата, която трябва да платите. Тук трябва да намерите услугата "Данъчен калкулатор - изчисляване на разходите за патенти".

Тук изберете година и период, ФТС, община, вид дейност и брой служители и натиснете бутона "Изчисли". Калкулаторът не само ще ви даде информация за цената на патента, но и ще посочи датите за плащане.

Индивидуалният предприемач трябва да знае, че всеки от двата варианта за плащане на данъка, предложени по-горе, е възможен за малки и средни предприятия и не води до санкции. По този начин държавата позволява на предприемачите да излязат от сенките и да плащат минимални данъци върху Законосъобразни дейности.